山西省人民政府国有资产监督管理委员会关于 做好2006年度财务决算审核工作的通知   各省属企业： 为做好2006年度财务决算报表的收集和审核工作，保障财务决算编制范围全面完整，编制方法准确规范，报表填报数据真实、可靠，有效提高财务决算报表数据编报质量，依据《省属企业财务决算报告管理办法》（晋国资评价（2004）32号）等有关文件规定，现就有关事项通知如下： 一、财务决算审核内容 2006年度企业财务决算审核 ，要突出出资人财务监督内容，重点审核企业的高风险业务情况，资产质量、利润的真实性和非经营性支出等内容。审核的基本内容如下： （一）编制规范审核。审核企业的2006年度财务决算是否按有关规定编制，上报资料是否齐全，表内表间关系是否正确，是否存在少报漏报现象。 （二）经营成果审核。审核企业的经营成果是否真实，合并范围是否合理，减值准备计提是否合理，是否存在人为调节利润现象；审核企业上报的财务决算专项说明的完整性、真实性。 （三）审计质量审核。核实企业的审计管理工作是否符合有关规定，聘请的中介机构是否与备案一致，核实审计报告规范性、审计披露内容的全面性和审计意见的适当性，以及审计工作中存在的突出问题等。 二、财务决算审核程序 （一）企业自审。各企业在财务决算编制完成后，应认真做好自审工作，主要对财务决算编制的规范性和经营成果的真实性进行审核。 （二）集中会审。从2006年3月19日开始，省国资委统评处将组织对省属企业2006年度财务决算集中会审。集中会审将采取“分批组织，逐户审核”的方式，组织有关专业人员对财务决算进行全面审核。 （三）财务决算认定。根据《省属企业财务决算报告管理办法》有关规定，国资委在对企业财务决算进行严格审核的基础上，依据出资人财务监管要求针对审核中发现的问题，逐户进行核实，提出分类处理意见：一是根据审核结果，对企业年度财务状况和经营成果进行确认，对企业财务管理中存在的问题提出整改或改进意见。二是对于企业财务决算编报存在严重质量问题，影响当期经营业绩和国有资本保值增值结果的企业，要求限期重报；对于经营成果、资产质量严重不实的，将不予确认。 三、财务决算审核目标 （一）保证企业财务决算数据全面完整，填报规范，表内表间勾稽关系正确； （二）核实企业财务决算编制质量，认定企业经营成果、资产质量真实性； （三）核实企业国有资本保值增值各项客观因素材料； （四）维护出资人权益，保障国有资产的安全； （五）检查社会中介机构的财务决算审计质量； （六）对各省属企业财务决算逐户提出审核意见，编写各省属企业财务决算审核报告。 四、财务决算审核要求 各省属企业应认真做好本企业财务决算自审工作，加强工作组织，明确工作分工与职责，确保工作质量和进度，严格按照要求准备资料，按时做好财务决算的上报工作，对于上报资料不全的企业，我委将不予接收审核。 五、财务决算上报资料 各省属企业在自审的基础上，应按以下要求报送2006年度财务决算相关材料： （一）纸质上报文件。 各省属企业上报2006年度财务决算时，须向我委正式行文，按照统一格式（以万元为单位，保留两位小数，A3纸打印）上报2006年度财务决算资料，内容包括：合并报表或汇总报表、集团本部报表、上市公司财务报表、合并抵销分录、财务情况说明书、会计报表附注、财务决算专项说明、国有资产运营分析报告，2006年12月的财务快报。中介机构审计报告（包括二级、三级单位）、财务决算专项说明审计报告（仅集团）、审计管理意见书和审计情况说明、汇编范围企业户数变动分析表、2006年度汇编范围内企业树型结构表、公式审核不通过的说明。 （二）电子文档。集团及二级子企业报送财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档，三级子企业仅报送财务决算数据的电子文档。 （三）以正式文件上报2005年度财务决算批复问题的整改情况。   六、报送时间、地点及联系方式 报送地点：太原市长治路120号（大同煤矿集团太办招待所） 报送时间：2006年3月19日开始（按日程表列示的时间报送） 联系电话：0351-4018160   0351- 7334777  转国资委会务组      附件：监管企业报送财务决算日程表        山西省人民政府国有资产监督管理委员会                           二○○七年三月十二日