努力提高经济运行质量  不断强化财务管理水平   山西省国资委副主任    崔联会     同志们： 我们在这里召开了为期两天的上半年经济运行分析会议，通过此次会议进一步了解了企业生产经营情况及上半年各项经济指标完成情况。下面就省属企业上半年经济运行情况及财务管理工作讲几点意见： 一、上半年省属企业经济运行情况 1、主要经济指标完成情况 2006年上半年我委监管企业(汇总35户,香港恒山公司未纳入)主要经济指标完成情况：工业增加值累计完成2713776万元，比去年同期的2238894万元增加474882万元，增长21.2%；工业总产值（现价）累计完成6952124万元，比去年同期的5413287万元增加1538837万元，增幅为28.4%；工业销售产值累计完成6622720万元，比去年同期的5635034万元增加987686万元，增幅为17.5%；产销率为95.3%。 累计实现销售收入9340116万元，比去年同期的7710343万元增加1629773万元，增长幅度为21.1%；销售成本为7269136万元，比去年同期的5835959万元增加1433177万元，增幅为24.6%。 三项费用(经营、管理、财务费用)累计为1403253万元，比去年同期的1243754万元增加159499万元，增长幅度为12.82%;两项资金(产成品资金和应收帐款)累计为3097549万元，比年初的2750045万元增加347504万元,增长幅度为12.63%。 累计实现利润493483万元，比去年同期的464851万元增加28632万元，增幅为6.2%；实现利税1350169万元,比去年同期的1243870万元增加106299万元,增幅为8.56%；6月当月实现利润106254万元。 上半年有7户企业发生亏损，累计亏损1.3亿元，亏损面20%，比一季度的15户减少了8户，比一季度的4.8亿亏损额减亏3.5亿元，减亏幅度为72.9%，效益下滑的势头得到有效遏制，但是省属企业下半年扭亏任务依然艰巨。 资产总额31749128万元, 比年初的29460403万元增长2288725万元，增长幅度为7.77%，比去年同期的26224009万元增长5525119万元，增长幅度为21.07%；净资产11288206万元，比年初的10638647万元增加649559万元，增幅为6.11%，比去年同期的9889792万元增加1398414万元，增幅为14.14%。 2、经济运行特点 从企业上半年生产经营情况来分析，经济运行呈现出如下特点：生产高速增长，销售收入大幅度提高，产销衔接良好，经济效益明显好转。盈利企业盈利额继续增加，亏损企业亏损额进一步减少，经济运行的质量和效益有了显著改善，煤炭、冶金等重点企业仍然起着行业排头兵的作用。国有资产总量稳步增长，企业经济实力不断增强。但是受市场、原材料价格上涨、人工成本上升等因素影响，企业销售成本上升幅度超过销售收入增长幅度，上半年销售成本上升幅度高出销售收入增长幅度2.2个百分点，制约了企业效益的进一步提高。 这两天，我们听取了企业上半年经济运行情况汇报，总体感觉不错。企业效益有了明显改善，效益下滑的势头得到遏制。一些企业通过内部挖潜、节能降耗等多种措施，使企业的效益有了大幅提高。一些企业随着资产的重组、产业结构及产品结构的调整，盈利能力不断增强。同煤集团公司一季度亏损额高达2.8亿元，面对这种严重的局面，公司上下齐心协力狠抓内部管理，向管理要效益，通过完善15个管理办法，制定了“强化经营管理工作28条措施”。经过近3个月的努力，上半年已经扭亏为盈，实现利润5000万元。太钢集团公司针对宏观调控等不利的市场因素,大力进行内部挖潜,今年以来,太钢扎实推行全面预算管理,加大对标挖潜力度,取得显著效果。上半年铁水制造成本1060元/吨，居行业先进水平；304不锈冷板制造成本比上年降低426元/吨，通过深化对对标挖潜，企业全年可增效20亿元。有效消化了部分市场不利因素。太重集团公司双管齐下，一手抓结构调整，一手抓内部管理，积极拓展国内国外产品市场，进一步提高产品竞争力，上半年企业效益大幅上升。汾酒集团今年以来,对外紧紧抓住市场不放松，对内全面实行精细化管理，针对汾酒消费市场的变化，通过产品结构调整及产能的扩张，企业效益得到了大幅提升。这些企业效益的提高与企业领导及全体职工的辛勤工作是分不开的。当然省属企业的各级领导和广大职工都为企业的发展壮大、效益的提高、国有资产的保值增值，付出了艰辛的努力，这里我不一一列举了。下面我再简要的概括一下重点行业上半年经济运行的特点： 煤炭工业产销两旺，价格略有上涨。煤炭工业企业产销保持较高增长速度，煤炭工业总产值、工业增加值继续大幅上升，煤炭价格在回归价值的竞争中持续攀升。冶金工业两头挤压，利润空间不大。冶金企业生产保持了高速增长，销售收入稳步回升，1-5月份由于受进口铁矿石及煤电油运价格上涨以及钢材价格下跌双重因素影响，缩小了企业的盈利空间。进入6月份，部分钢材价格有所回升，预计下半年效益会有一定的提高。化工工业市场需求不旺，竞争日趋激烈。化工企业的产品销售受季节性影响，生产和销售保持低速增长，企业经济运行在低位徘徊，由于材料价格上涨及产品市场价格下跌影响，企业增收不增利。电力工业收入效益稳步增长，作为国民经济的先导工业，随着我省经济总量的不断发展壮大，电力的需求量也在不断增加，这为电力企业效益的提高奠定了基础。机械工业随着产品市场占用率的提高及企业的规模进一步扩大，经济运行保持了高速度和高效益。建筑企业收入增长，效益下滑，经济运行质量不高，经济运行效果不佳。建筑企业处于高度市场竞争领域，尤其是建筑企业的无序竞争，严重违背了市场竞争法则，对国有建筑企业造成了巨大冲击。 二、经济运行中存在的问题     从宏观经济运行情况分析，目前企业生产经营中最突出的问题：一是能源、原材料价格上涨。二是市场竞争加剧、部分产品价格不断下降。三是流动资金紧张。从省属企业经济运行情况分析，上半年个别企业经济运行质量不高，效益低下，究其原因，既有历史原因也有主客观因素影响。从历史原因分析，省属国有企业背负着两大沉重包袱，一是企业办社会，二是富余人员。近年来主辅分离、分离办社会、分流安置富余人员虽然有所推进，也给企业卸掉了一些包袱，但这些问题仍然困扰着企业，制约了企业的发展。目前省属35户企业从业人员74万人，其中：在岗职工近69万人，人工成本负担相当严重，有些企业人工成本支出占销售成本的30-35%。 从客观因素来分析，一是今年以来国家进一步加强宏观调控力度，个别行业企业由于受宏观调控影响，产能过剩的压力继续加大。二是受能源、原材料等价格上涨因素的影响，多数下游行业的企业承受着成本上升过高的巨大压力。三是个别企业产品市场需求不旺，产品结构不能及时进行调整，产品不适销对路，并且大量积压，造成了资金沉淀，严重困扰了企业的生产经营。有些企业应收账款居高不下，但是为了维持正常生产经营，不惜代价向银行举债经营，一边承受着高额的利息负担，一边沉淀着大量的资金，使企业的经营和发展雪上加霜。 从主观因素来分析，有些企业长期以来效益得不到根本的改善和提高，是与企业的内部管理不善密不可分的，尤其是与财务管理息息相关，有些企业成本费用持续升高，人工成本增长幅度大大超过销售收入增长幅度。从6月份财务统计数据来分析，省属企业三项费用比去年同期增长10.22%，人工成本支出比去年同期上升25.36%，严重制约了企业效益的改善。有些企业财务管理制度不完善，内控制度不健全，盲目投资，随意担保，给企业造成了巨大经济损失。有些企业没有牢固树立“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”这一理念。在资金的使用上没有分清轻重缓急，不能将有限的资金用在“刀刃”上，严重影响企业的生产经营，不利于企业的发展。 三、做好财务管理工作的几点要求 企业经济运行质量的高低、效益的好坏，与企业的财务管理工作的强弱有着直接的联系，就企业经济运行及财务管理等工作提出以下几点要求： （一）尽快制定切实可行的提高效益和扭减亏具体措施 截止5月份，有9户企业发生亏损，上半年有2户企业消灭了亏损，针对企业的亏损问题，张主任在4月份财务管理现场会明确指出，“企业亏损有时可能是由于市场原因，或者由于某种其他方面的原因，短期内的亏损、阶段性的亏损，这个在所难免，但长期的、连续的亏损，这个是不能容忍的。作为国资委对这些监管的企业，如果长期亏损，国资委要采取措施，要么被其他企业兼并收购，或者重组、或者破产”，并且要求企业领导下决心解决这个问题。企业的亏损和亏损企业已经引起国资委上下乃至省委、省政府有关领导的高度重视，今天我在这里重新强调一下，亏损企业的领导要下大力气从企业的市场（业务）拓展、内部管理、成本控制等等多方入手，采取切实可行的措施，想方设法解决亏损问题。要眼睛向内，通过内部挖潜，堵塞跑冒滴漏，努力降低成本，降低消耗，提高产品的竞争力，进一步加强企业财务管理，向管理要效益，通过管理促效益，使企业经济运行的质量和效益有一个明显的改善。 （二）加强企业财务管理工作，提高企业经营管理水平 企业财务管理作为企业经济管理活动的中心环节，是企业生存和发展的基础；对企业的财务监督是省国资委有效履行出资人职责最重要的手段。财务管理应该在企业管理中发挥预测、决策、规划、控制和监督的重要作用，而不是简单、被动的记账、报表。从整体上看，大部分省属企业在这方面做的是比较好的。但仍有部分企业没有意识到财务管理的重要性，主要做好以下两方面的工作： 1、加快企业内部控制制度建设，促进提高企业财务管理水平 健全有效的内部控制是企业依法经营、规范管理的重要制度保障。目前，国内外企业都高度重视企业内部控制管理工作，相关监管机构也制定发布了一系列内部控制管理法案、意见或指引等，如国务院国资委研究制定《中央企业内部控制管理暂行办法》和《中央企业财会内控评估工作规则》。 从监管企业的情况来看，有的企业公司治理结构流于形式，经营层职责不清，决策违反程序，可行性研究不够，管理体制不科学的问题依然存在，为此，要求省属企业必须从各个方面建立、健全内部控制制度：首先必须建立健全相关的会计核算、财务管理等内部财务控制制度。尤其是集团企业应制定统一的会计核算制度体系，执行财政部颁布的企业会计准则和企业会计制度。应加强财务管理制度体系建设，重点强化对企业投资、筹资、担保、销售与收款、购货与付款、工程项目、成本费用、货币资金等重大财务事项的管理与控制。其次企业在组织规划控制中应建立完善的法人治理结构，从组织上保证企业重大投资融资方案、重大资本运作及资产经营项目的决策合理性。 特别要加强企业高风险投资业务的内部控制制度建设。随着企业国际化经营战略的实施，以及我国资本市场的不断发展和金融产品的不断创新，国有企业从事各种股票、期权、期货等金融及衍生金融工具投资和其他风险业务投资的种类和规模不断增加。但由于风险投资业务具有双面性，一方面企业可利用风险投资业务提高资金回报效率、规避价格风险等，但同时也使企业面临着复杂多变的金融市场风险，一旦操作不当，其损失金额和影响程度将是实物投资的数倍甚至数百倍。近年来，企业因从事风险投资业务发生重大资产损失的问题时有发生，典型的例子外有中航油事件、内有太原煤气化5000万元委托理财事件。为督促省属企业加强高风险投资业务管理工作，积极防范财务风险，今后我们省国资委将逐步加强高风险投资业务监管工作。为此要求省属企业在从事高风险投资业务之前必须有健全的内部控制制度：完善高风险投资业务决策程序和风险控制措施；从事高风险投资业务的企业，集团公司应建立或指定专门的机构，对各项高风险业务实施专业化操作和实时监控，建立定期报告、定期核查或审计制度。 2、加快财务信息化建设，为提高财务管理水平提供保障 财务管理信息化是降低成本的重要举措，是解决数据真实准确的可靠工具，是加强财务管理、堵塞采购销售环节管理漏洞的有效手段。昨天，大家参观了煤炭进出口公司的财务管理信息化现场，都亲身体会了财务信息化给企业财务核算、财务管理带来的好处，煤炭进出口公司做到账证表的统一、核算办法的统一、会计制度的统一，以高端的财务管理为切入点，抓好会计核算电算化、财务信息网络化、资金管理银行化，在财务信息收集、输入、加工、输出的环节上实现了快捷、及时、准确、全面、高效。管理人员的工作效率提高了，资金使用效率提高了，企业的经济效益增加了，规避财务风险和减少经济损失的效果实现了。在这里我希望有条件的企业，要尽快建立起以财务管理为核心的内部信息管理系统。借助计算机管理软件使管理工作的“手”伸长，“眼”变亮，透明度增加，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，变成硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。要积极稳妥推进企业财务与业务一体化的工作。应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。 （三）进一步完善财务预算管理工作 财务预算管理是现代企业的重要管理工具，是推动企业提高财务管理水平的重要手段，也是出资人实施财务监督的主要内容，对于规范企业各项基础管理工作，完善内部控制机制，加强成本费用控制，保障战略目标实施，加强企业集团监控力度，优化企业资源配置，提升集团整体价值全面提升管理水平，具有十分重要的意义。 为促进财务预算管理和财务决算管理相结合，建立事前引导、事中控制、事后监督的财务监督管理体系，2005年我们以晋国资评价〔2005〕171号文件下发了《关于做好2006年度省属企业财务预算工作的通知》，积极探索加强财务预算管理的方法。 在试行过程中有不少企业做的比较好，对加强财务管理，提高经营水平具有积极促进作用。但也存在着一些不容忽视的问题：有的企业对财务预算工作认识不到位，上报的财务预算报告明显严重脱离内部预算;有的企业采取简单的方法以业绩考核目标倒挤预算目标；有的企业预算管理工作过于保守，与实际相差甚远；还有的企业财务预算对存在的财务风险和管理中的薄弱环节关注不够，预算不全面，不精细；甚至极少数企业不能按时上报财务预算报告，工作严重不到位，对于这种情况，我们将要求企业领导做出解释。 针对省属企业财务预算管理工作的问题，我们在深入调研的基础上，将尽快出台《省属企业财务预算管理暂行办法》，切实履行好出资人职责，组织开展预算编制、预算汇报、预算核准（对于国有独资企业的年度财务预算将逐步实行核准制，对于国有控股公司年度财务预算将实行备案管理）、预算评估等工作，推动企业注重加强投融资、现金流量、成本费用、高风险业务等重要财务事项及财务管理薄弱环节的预算控制，推进企业全面预算管理工作，为建立国有资本经营预算制度奠定工作基础。 （四）建立企业绩效评价工作体系，积极稳步开展绩效评价工作 昨天，在传达国务院国资委地方企业财务监督会议时，已讲到国务院国资委所强调的，出资人财务监督的实质就是股东对企业的财务监督，而绩效评价是出资人财务监督的重要工作方法，日前国务院国资委发布了《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》（国资委令第14号），并已抄送各地方国资委，对地方工作进行指导。目前与之配套的《中央企业综合绩效评价实施细则》正在征求意见过程中，将使这项工作更具操作性。新的绩效评价体系是对以往绩效评价体系的创新和发展，但又具有更明显的特点：一是从评价主体看，以往绩效评价体系的评价主体为政府主管部门或企业集团，新的绩效评价体系则是以出资人身份对监管企业进行的绩效评价。二是从评价内容看，新的评价体系除了继续关注盈利能力、资产质量、债务风险和经营增长等要点，更加突出企业风险控制能力，以便科学引导企业生产经营活动。三是从评价方法看，目前的业绩考核不得已采用单一利润指标，显然容易造成“讨价还价”、“鞭打快牛”现象；新的绩效评价体系在指标体系、项目权重、重点内容等方面都作了较大修改，以国内行业标准和国际行业标准进行分析对比，有利于进一步完善业绩考核工作，也有助于促进企业与同行业国内外先进水平对标。 之所以将绩效评价作为出资人财务监督的基本职责，主要是考虑到，在以委托代理为特点的现代企业制度安排下，委托人和受托人的信息不对称，利益不同向，为强化企业的受托责任，出资人必须加强监督，督促受托人真实反映企业的客观情况。绩效评价作为财务监督的导向，对有效促进企业逐步走上科学管理、规范经营、高效发展之路具有十分重要的意义。 目前我委绩效评价中心已成立，正在抓紧草拟《省属企业综合绩效评价管理暂行办法》和《省属企业综合绩效评价实施细则》，我们将以“科学合理，便于操作”的思路，结合省属企业的实际情况，组织专家进行研究，在广泛征求意见的基础上，尽快完善下发。本着“制度先行，有章可循”的工作原则，稳步开展绩效评价工作，完善财务出资人监督工作体系，促进企业持续健康发展。 （五）加强财务动态监测，提高企业财务快报报送质量 全面、准确、及时的财务快报信息，是我省经济走势的晴雨表，可以为领导决策提供重要的依据，省国资委以后，建立了财务动态监测体系，省属企业都能按照统一要求报送财务快报，但是也有少数企业对财务快报重视不够，上报我委的快报不及时、不准确，3月份，有一个企业上报的销售收入指标错了一个小数点，这给我们的经济运行分析及领导决策带来了错误的信息，并且这个企业每月的快报都要催促数次，今天我在这里强调一下，今年我委对财务动态监测体系已建立考评机制，对上报好的，年底要给予表彰奖励，对上报不及时、不准确的，拖我们国资委后退的，要给予通报批评。还有一些企业，上报的财务指标随意性太大，从去年的业绩考核发现，报送业绩考核的财务指标与上报的决算指标不尽一致，而且有些相差悬殊，这里我也要强调一下，今后企业上报政府有关部门、国资委有关处室的财务数据应该口径一致，如果有不一致的情况，必须详细说明原因。没有原因出来两套数据甚至多套数据，我们要追究领导责任。     同志们，2006年上半年已经过去，总体上企业经济运行态势向好，企业效益比上年同期有大幅度提高。目前，省属企业发展面临着难得的机遇，正处在深刻的规模变革、管理变革、产权变革中，在这样的形势下，加强财务管理，进一步提高经济运行质量和效益，对深化改革，加快发展，具有重要的现实意义。希望大家克服困难，坚定信心，齐心协力，为国有资产保值增值做出新的贡献。 谢谢大家！