晋国资评价函〔2010〕81号

关于做好2009年度财务决算审核工作的通知

各省属企业：

为做好2009年度财务决算报表的收集和审核工作，保障财务决算编制范围全面完整，编制方法准确规范，报表填报数据真实、可靠，有效提高财务决算报表数据编报质量，依据《省属企业财务决算报告管理办法》（晋国资评价（2004）32号）等有关文件规定，现就有关事项通知如下：

一、财务决算审核内容

2009年度企业财务决算审核，将突出出资人财务监督内容，重点审核经营成果、保值增值状况、风险业务、对外捐赠等非经营性支出的情况。审核的基本内容如下：

（一）编制规范审核。审核企业的2009年度财务决算是否按有关规定编制，上报资料是否齐全，表内、表间关系是否正确，是否存在少报漏报现象。

（二）经营成果审核。审核企业的经营成果是否真实，合并范围是否合理，减值准备计提是否充分，是否存在利用会计政策、会计估计变更等手段人为调节利润现象。

（三）审计质量审核。核实企业的决算审计管理工作是否符合有关规定，聘请的中介机构是否与备案一致，核实审计报告规范性、审计披露内容的全面性和审计意见的适当性，以及审计工作中存在的突出问题等。

二、财务决算审核程序

（一）企业自审。各企业在财务决算编制完成后，应认真做好自审工作，主要对财务决算编制的规范性和经营成果的真实性进行审核。

（二）集中会审。从2010年3月22日开始，省国资委统评处将组织人员对省属企业2009年度财务决算集中会审。

（三）财务决算认定。根据《省属企业财务决算报告管理办法》有关规定，在对企业财务决算进行严格审核的基础上，依据出资人财务监管要求和企业负责人业绩考核工作需要，逐户确认和核批省属企业2009年度财务决算。

三、财务决算上报资料

各省属企业在自审的基础上，应按以下要求报送2009年度财务决算相关材料：

（一）企业集团报送：上报财务决算的正式文件、批准报出财务决算的董事会决议。财务决算报表（主附表、财务情况表）、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书，以及审计报告（含三级）、管理建议书、财务决算专项说明审计报告和审计情况说明、合并抵消分录、绩效评价基础数据表等材料的纸质文件与电子文档。以“万元”为金额单位，A4纸打印装订。

（二）准备齐全电子文档。按照统一要求准备好应上报的财务决算合并或汇总数据及基础数据计算机介质，逐户检查三级以上（含三级）企业各类附报材料的电子文档是否齐全。

（三）提前打印《汇编范围企业户数变动分析表》和《2009年度汇编范围内企业树型结构表》。

（四）上市公司不论级次均需另外单独上报相应纸质资料及电子数据。

我委将进一步加大企业财务决算审核力度，完善财务决算批复确认制度，开展企业财务决算报告评估，及时处理财务决算审核中发现的各类问题，其中：对于企业违反规定人为调节利润的，将在业绩利润核定中剔除影响金额，金额影响过大的要求企业重新编报财务决算；对于企业经营管理存在严重问题的，将组织开展专项审计调查；对于财务决算审计不符合规定、存在严重质量问题的会计师事务所将给予相应的处理。

四、报送时间、地点及联系方式

    报送地点：山西省财政税务专科学校北校区干训楼

    报送时间：2010年3月22日开始（按日程表列示的时间报送）

    联系电话：0351-7218070 

附件：监管企业报送财务决算日程表、

2009年度财务绩效定量评价相关事项确认表 

山西省人民政府国有资产监督管理委员会

               二〇一〇年三月九日