晋国资评价函[2008]59号   关于做好200７年度财务决算审核工作的通知   各省属企业： 为做好2007年度财务决算报表的收集和审核工作，保障财务决算编制范围全面完整，编制方法准确规范，报表填报数据真实、可靠，有效提高财务决算报表数据编报质量，依据《省属企业财务决算报告管理办法》（晋国资评价（2004）32号）等有关文件规定，现就有关事项通知如下： 一、财务决算审核内容 2007年度企业财务决算审核 ，将突出出资人财务监督内容，重点审核资产质量、经营成果、保值增值状况和非经营性支出的情况。审核的基本内容如下： （一）编制规范审核。审核企业的2007年度财务决算是否按有关规定编制，上报资料是否齐全，表内、表间关系是否正确，是否存在少报漏报现象。 （二）经营成果审核。审核企业的经营成果是否真实，合并范围是否合理，减值准备计提是否合理，是否存在人为调节利润现象。 （三）审计质量审核。核实企业的审计管理工作是否符合有关规定，聘请的中介机构是否与备案一致，核实审计报告规范性、审计披露内容的全面性和审计意见的适当性，以及审计工作中存在的突出问题等。 二、财务决算审核程序 （一）企业自审。各企业在财务决算编制完成后，应认真做好自审工作，主要对财务决算编制的规范性和经营成果的真实性进行审核。 （二）集中会审。从200８年3月1７日开始，省国资委统评处将组织人员对省属企业2007年度财务决算集中会审。集中会审将采取“分批组织，逐户审核”的方式，组织有关专业人员对财务决算进行全面审核。 （三）财务决算认定。根据《省属企业财务决算报告管理办法》有关规定，国资委在对企业财务决算进行严格审核的基础上，依据出资人财务监管要求和企业负责人业绩考核工作需要，逐户确认和核批省属企业2007年度财务决算。 三、财务决算审核目标 （一）保障企业财务决算数据全面完整，填报规范，表内表间勾稽关系正确； （二）核实企业财务决算编制质量，认定企业经营成果、资产质量真实性； （三）监督社会中介机构的财务审计质量； （四）对各省属企业财务决算逐户提出审核意见，编写各省属企业财务决算审核报告。 四、财务决算审核要求 各省属企业应认真做好本企业财务决算自审工作，加强工作组织，明确工作分工与职责，确保工作质量和进度。一是加大组织力度，制定切实可行的工作方案，明确审核内容和审核责任，严把质量关；二是建立财务决算审核工作责任制度。各省属企业应从基层分户数据进行层层审核，对审核工作发现的问题，应及时反馈到相应的基层企业（单位）进行核实调整。三是积极督促各级子企业和中介机构按时完成报表审计和内审工作，按规定出据审计报告（或内审报告），并按审计意见调整财务决算，对于调整事项存有异议且未进行财务决算调整的，应当向国资委提交说明材料；四是对出据“保留意见”、“否定意见”、和“无法表示意见”的报表或事项进行认真核实，对有关差错应当及时纠正，确保各项数据真实、准确。 五、财务决算上报资料 各省属企业在自审的基础上，应按以下要求报送2007年度财务决算相关材料： （一）企业集团正式行文报送：财务决算报表（主附表、财务情况表）、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书，以及审计报告（含二级）、管理建议书、财务决算专项说明审计报告和审计情况说明、合并抵消分录、企业年度工作报告（原监事会工作报告）等材料的纸质文件与电子文档。以“万元”为金额单位。 （二）准备齐全电子文档。按照统一要求准备好应上报的财务决算合并或汇总数据及基础数据计算机介质，逐户检查三级以上（含三级）企业各类附报材料的电子文档是否齐全。 （三）提前打印《汇编范围企业户数变动分析表》和《2007年度汇编范围内企业树型结构表》。   （四）上市公司不论级次均需另外单独上报相应纸质资料及电子数据。 省国资委将进一步加大企业财务决算审核力度，完善财务决算批复确认制度，开展企业财务决算报告评估，及时处理财务决算审核中发现的各类问题，其中：对于企业违反规定人为调节利润的，将在业绩利润核定中剔除影响金额，金额影响过大的要求企业重新编报财务决算；对于企业经营管理存在严重问题的，将组织开展专项审计调查；对于财务决算审计不符合规定、存在严重质量问题的会计师事务所将给予相应的处理。   六、报送时间、地点及联系方式     报送地点：省财政税务专科学校北校区干训楼     报送时间：200８年3月1７日开始（按日程表列示的时间报送）     联系人：凡晓明；联系电话：13834538344 附件：监管企业报送财务决算日程表   山西省人民政府国有资产监督管理委员会                           二○○八年三月十日   企业报送2007年度财务决算日程表 序号 单位 报送日期 1     山西省经济建设投资公司 3月17日 2     山西省煤炭资产经营有限责任公司 3月17日 3     山西省农业资产经营有限责任公司 3月17日 4     山西省科技基金发展总公司 3月17日 5     山西金通投资公司 3月17日 6     山西省环境保护基金有限公司 3月17日 7     太钢集团有限责任公司 3月18日 8     山西国有资产经营公司 3月18日 9     山西焦炭集团公司 3月19日 10     山西省医药集团有限责任公司 3月19日 11     山西省有色金属工业总公司 3月19日 12     太原煤气化公司 3月20日 13     山西潞安（矿业）集团有限责任公司 3月20日 14     山西建筑工程（集团）总公司 3月21日 15     天脊煤化股份公司 3月21日 16     山西能源集团公司 3月24日 17     山西晋城无烟煤矿业集团有限责任公司 3月24日 18     山西杏花村汾酒集团有限责任公司 3月25日 19     阳泉煤业集团有限责任公司 3月25日 20     山西经贸资产公司 3月26日 21     山西汽运集团公司 3月26日 22 　　山西乡镇煤炭运销集团公司 3月27日 23     山西路桥建设集团有限公司 3月27日 24     大同煤炭集团公司 3月28日 25     山西地方铁路集团有限责任公司 3月28日 26     山西物产集团公司 3月31日 27     山西国际电力集团有限公司 3月31日 28     山西焦煤集团有限责任公司 4月1日 29     太原重型机械集团有限公司 4月1日 30     太原化学工业集团公司 4月2日 31     山西省国有资产经营有限责任公司 4月2日 32     中条山有色金属集团有限公司 4月3日 33     山西国际经济技术合作公司 4月3日 34     山西煤炭进出口集团公司 4月4日 35     山西省煤炭运销总公司 4月4日 36 　　山西国际能源公司 4月5日 37     山西晋牌水泥 4月5日